вНАЛОГИ

Насколько безопасно переводить сотрудников на ИП

Насколько безопасно переводить сотрудников на ИП

Выгодное превращение

Современный работодатель постоянно озабочен необходимостью нести бремя обязательств перед государством только потому, что он поддерживает со своими сотрудниками именно трудовые отношения. Может быть, имеет смысл трансформировать их в отношения гражданско-правого характера, например, уволить персонал, оформить их в качестве индивидуальных предпринимателей и заключить с ними соответствующие гражданско-правовые договоры? В таком решении есть как положительные стороны, так и отрицательные моменты. Попробуем разобраться. Ссылки на нормативные акты размещены в конце статьи.

В соответствии с требованиями закона работодатель обязан перечислять страховые взносы с заработной платы своих работников, общий тариф которых сегодня – 30 %. Плюс взносы на случай получения работником трудовой травмы. Если человек наделен статусом ИП, такие взносы платить не надо, поскольку он сам обязан оплачивать такие взносы за себя.
Можно сравнить, кто платит больше.

Пусть работник и предприниматель имеют одинаковый годовой доход. Возьмем для простоты сумму 300 тысяч рублей для каждого.

В таком случае работодатель заплатит за своего работника 90 тысяч 600 рублей (30,2 % от 300 тысяч). А предприниматель обязан перечислить 23 тысячи 153 рубля (19 тысяч в Пенсионный фонд России плюс 3 тысячи 796 рублей в ФФОМС). Расчет платежей для ИП производится исходя из размера МРОТ в 6 тысяч 204 рубля.

Для справки: Минэкономразвития подготовило проект закона,  вносящий изменения в главку НК о страховых взносах. Соответствующая информация опубликована на федеральном портале НМА.В проекте предполагается убрать их привязку к МРОТ. Вместо МРОТ будет применяться фиксированная величина ежемесячного дохода, которую будут утверждать ежегодно.
Так, с 1 января 2018 года при определении размера страховых взносов планируется установить величину ежемесячного дохода в сумме 7500 рублей, то есть на уровне нынешнего МРОТ.

Экономия при переводе работников в режим ИП очевидная. Но имеются некоторые сложности. Одна из них носит перспективный характер. Так, начиная с 2018 годы чиновники Минфина России предлагают при расчете страховых выплат для предпринимателей повышать сумму МРОТ на коэффициент 2,2. Но есть опасности, которые грозят экономному работодателю уже сегодня.

Проблемы переквалификации договора

Дело в том, что одинаковые по фактической сути отношения по выполнению работ и оказанию услуг можно облечь в разные юридические оболочки. То есть заключить по их поводу как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Поскольку гражданско-правовой договор может прикрывать фактические трудовые отношения, суд может переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой. Со всеми вытекающими последствиями. Инициатором такой переквалификации может выступить работник, которого работодатель «убедил» превратиться в ИП.

Обратите внимание на последствия переквалификации. Договор станет считаться трудовым с момента его заключения, то есть суд придаст трудовым отношениям обратную силу.

Отсюда – обязанность работодателя по перечислению всех обязательных взносов, которые необходимо начислять с заработной платы (все доходы ИП будут считаться именно зарплатой работника). Это и взносы в Пенсионный фонд, и перечисления в ФФОМС, и в ФСС по поводу травматизма, временной нетрудоспособности, материнства. А еще к этому придется добавить суммы штрафов:
— за неуплату взносов (40 % от суммы взносов);
— за подмену трудовых отношений (до 100 тысяч рублей на юридическое лицо, до 20 тысяч на его руководителя, до 10 тысяч на ИП).

Но суд может посчитать, что административное наказание – слишком мягкая кара для виновного. Тогда возникает риск привлечения к уголовной ответственности (соответствующий закон находится на рассмотрении в Госдуме). За уклонение от уплаты страховых взносов, совершенное в крупном размере, руководитель (главбух) рискует получить срок до года, в особо крупном – до четырех лет.

Читайте статью Е. Сивкова: «Тюремные» страховые взносы

Как отличить крупный размер от особо крупного.
Крупный размер, два варианта:
— более 2 млн. руб. за три года подряд при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% сумм, подлежащих уплате;
— более 6 млн. руб.
Особо крупный размер, два варианта:
— более 10 млн. руб. за три года подряд при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% сумм, подлежащих уплате;
— более 30 млн. руб.
Так что относиться в указанному выше способу оптимизации уплаты страховых взносов следует максимально аккуратно. Что для этого следует принимать во внимание?

Свойства трудовые и гражданско-правовые

Нужно четко понимать, чем трудовые правоотношения отличаются от смежных гражданско-правовых. Именно на такие обстоятельства в спорных вопросах будет обращать внимание суд.
Итак, оформлять договоры с ИП можно безо всякого риска в том случае, когда объект такого договора – вспомогательные, дополнительные работы, которые нельзя отнести к основным видам деятельности компании. А для этого стоит свериться с кодом ОКВЭД. Необходимо сделать так, чтобы у ИП, бывшего работника, был иной код ОКВЭД, чем у его бывшего работодателя. Так что сотрудникам, которые заняты на основных производственных направлениях, лучше оставаться на трудовых договорах.

Кроме того, следует учесть, что работник обязан работать по трудовой функции с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, а работодатель обязан обеспечивать его инструментом, рабочей униформой, обеспечивать охрану труда. Работник не отвечает за конечный результат его труда, если он соблюдает вышеуказанные условия.

При заключении договора с ИП постарайтесь не использовать терминологию и юридические конструкции, характерные для трудовых отношений.

Значит, никаких должностей, которые можно найти в вашем штатном расписании. Лучше – описание конкретной услуги, наименование работ. Укажите в договоре срок его действия, опишите итоговый результат выполненной работы, оказанной услуги. График выполнения таких работ не должен точно совпадать с трудовым распорядком вашего предприятия (перерывы, выходные, начало и окончание смены).

В договоре вместо зарплаты должно фигурировать вознаграждение, порядок и сроки выплаты которого должны отличаться от сроков выдачи зарплаты работникам. Никаких требований по соблюдению трудовой дисциплины или ношению спецодежды. А об инструментах предприниматель должен позаботиться самостоятельно.

Соблюдение подобных требований поможет вам избежать крупных неприятностей и воспользоваться возможностью сэкономить на выплате страховых взносов.

Но надо понимать следующиее, что Российские суды к такой экономии относяться «отрицательно» и данный способ оптимизации в современное время, вызовет проблемы с налогоовой службой. Но есть другие способы оптимизации, кторые не вызовут нариканий со стороны налоговой службы, о них можно узнать посетив мои семинары.   

Читайте новость: Работников нельзя оформлять как ИП: так считает суд

Евгений Сивков 

Нормативные документы использованные в статье:
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
ч. 1 и 2 ст. 19.1 ТК РФ;
ч. 4 ст. 19.1 ТК РФ;
ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ;
ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ.

 

Подпишитесь на важные налоговые новости

Введите ваш адрес электронной почты

Источник

Автор:

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *